Immaginate Marco, titolare di una PMI metalmeccanica. Ogni mese, la bolletta energetica del suo capannone è un colpo al cuore del bilancio. Marco sa che il sole che batte sul suo tetto è energia sprecata, ma l’investimento iniziale lo ha sempre frenato. Da imprenditore, ha avuto l’idea giusta: mettere a reddito il tetto dello stabilimento!
Nel 2026, però, le regole del gioco sono cambiate grazie al ritorno della Finanza Agevolata e, in particolare, del nuovo Iper Ammortamento.
Cos’è l’Iper Ammortamento 2026?
A differenza dei precedenti crediti d’imposta, la Legge di Bilancio 2026 ha reintrodotto l’iper ammortamento come strumento strutturale per incentivare la transizione digitale ed energetica.
In estrema sintesi, l’impresa può dedurre dal reddito imponibile un valore molto superiore al costo sostenuto per l’acquisto di beni strumentali nuovi “4.0”. Per il fotovoltaico aziendale destinato all’autoconsumo, le aliquote sono estremamente vantaggiose:
- 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro.
- 100% per la quota tra 2,5 e 10 milioni di euro.
- 50% per la quota oltre i 10 milioni di euro.
Naturalmente, ai fini di valutare l’optimus per l’azienda specifica, si consiglia un confronto con un tecnico abilitato.
L’Esempio Pratico: Il Capannone di Marco
Marco decide di installare un impianto fotovoltaico da 100.000 € sul tetto del suo stabilimento. Grazie alle nuove norme del 2026, ecco come si trasforma il suo investimento:
- Costo dell’Impianto: 100.000 €.
- Valore Fiscale Ammortizzabile: Grazie alla maggiorazione del 180%, Marco non ammortizzerà 100.000 €, ma ben 180.000 €, secondo le aliquote previste dalla tabella ministeriale di cui al decreto del 31/12/1988.
- Risparmio IRES: Considerando un’aliquota IRES del 24%, il risparmio fiscale totale è di 19.200 € (calcolato sulla maggiorazione di 80.000 €), che si somma alla deduzione ordinaria del costo.
- Beneficio nel Tempo: Questo risparmio si spalma solitamente in quote annuali lungo il piano di ammortamento (es. 10 anni), abbattendo drasticamente le tasse dovute ogni anno.
Perché agire ora?
Oltre al risparmio fiscale, investire nel 2026 offre vantaggi strategici:
- Indipendenza Energetica: Marco riduce immediatamente i costi fissi in bolletta, rendendo i suoi prodotti più competitivi sul mercato.
- Sostenibilità Certificata: L’accesso all’iper ammortamento richiede spesso requisiti tecnici elevati (es. moduli ad alta efficienza prodotti in UE), che migliorano il rating ESG dell’azienda.
- Cumulabilità: In molti casi, l’iper ammortamento può essere cumulato con bandi regionali o nazionali a fondo perduto (fino al 40-50% per le piccole imprese), a patto di non superare il costo sostenuto.
Requisiti per il 2026
Per accedere a questa opportunità, gli investimenti devono essere effettuati tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028. È fondamentale che l’impianto sia interconnesso ai sistemi aziendali per rispettare i parametri “Industria 4.0” e che la documentazione tecnica sia inviata correttamente tramite la piattaforma del GSE (Gestore dei Servizi Energetici).
Come Marco, ogni imprenditore può oggi trasformare il tetto del proprio capannone in una centrale elettrica privata, finanziata dallo Stato attraverso il risparmio fiscale.
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